“人社部：個人養老金領取時需繳納個稅”的消息近日成為熱點。

6月24日，北京市稅務局12366納稅繳費服務熱線回應納稅人咨詢，表示大家退休后按月領取的基本養老金（也就是大家所說的退休金），無需繳納個人所得稅。

很多人網友表示“我們將來領養老金的時候還要交稅？”實際上，不少人沒有搞清基本養老金和個人養老金的區別，對這個問題產生了誤解。

要納稅的養老金不是“基本養老金”

“人社部：個人養老金領取時需繳納個稅”的消息源于人社部在微信公眾號的“人社日課”欄目。6月24日的“人社日課”解答了一個問題——個人養老金投資收益部分需要按照3%納稅嗎？回答是：按照《關于在全國范圍實施個人養老金個人所得稅優惠政策的公告》政策規定，個人養老金領取時，按照領取額的3%繳納個人所得稅，不區分本金和投資收益。

“發工資的時候不是已經交過稅了嗎？”“這不是重復收稅嗎？”“養老金有差異，不應該分高低劃檔嗎？”……很多網友在評論區表示了對個人養老金需要納稅的疑惑。也有一些比較明白的網友指出：“這是個人養老金，自己另外買的，跟上班公司和你共同出錢買的養老保險不是一個東西。”

記者了解到，確實有些網友對個人養老金產生了誤解，他們將個人養老金與基本養老金混淆了。人們通常所說的養老金是指企業職工基本養老保險在參保人退休時所發放的待遇，這種保險是我國養老保險制度的第一支柱，由職工的工作單位和職工分別繳費，每月在工資里直接扣除，退休時按月領取養老金。

個人養老金是2022年才啟動實施的，是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養老保險制度，是我國養老保險體系的第三支柱。

個人養老金領取時按3%計稅并非新政

在個人養老金政策剛剛出臺時，人社部曾進行過詳細解讀：個人養老金繳費上限起步為每年12000元，并根據經濟社會發展水平、多層次養老保險體系發展情況等因素適時調整。個人養老金資金賬戶內資金用于購買符合規定的銀行理財、儲蓄存款、商業養老保險、公募基金等金融產品，由參加人自主選擇。參加人達到領取基本養老金年齡等條件后，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金，并歸集至本人社會保障卡。參加人死亡后，其個人養老金資金賬戶中的資產可以繼承。

如果用比較通俗的話來解釋，個人養老金可以簡單理解為：我們年輕時每年投入一定資金，由政府進行政策支持，進行市場化運作，產生投資收益。等到我們退休之后，再將投入的本金和收益以養老金的方式領取出來。但與儲蓄不同的是，它的用途是養老，而且不能提前支取。

“個人養老金領取時，本金和投資收益還要按照3%計稅”也并非新政，而是這項政策出臺之初就明確提出的。

個人養老金還要交稅那還劃算嗎

很多網友疑惑：如果還要交稅，那我參加個人養老金還劃算嗎？

其實，個人養老金在繳納時是可以節稅的。按照《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》的規定，個人養老金可以在稅前按照實際繳存金額扣除，每年扣除的限額是1.2萬元。舉例來說：假設個人年收入30萬元，全年繳納社保公積金6萬元，按照每年1.2萬元的限額來交個人養老金。那么，在未進行個人養老金繳存前，年度應繳納的個稅為：（30萬元-6萬元-6萬元）x 20%-16920元（速算扣除數）=19080元；在繳存之后，應繳納個稅是（30萬元-6萬元-6萬元-1.2萬元）x 20%-16920元=16680元，年度內節稅2400元。

很多人可能還會疑惑：個人養老金雖然在購買時享受了稅收優惠，但領取時還要按照3%計稅。這“一來一回”，還劃算嗎？

我們可以這么計算一下：假設納稅人目前適用稅率為10%，按照每年12000元繳納享受稅收優惠，則每年可減少當期稅費1200元，本金12000元在提取時繳納個稅360元，這樣算來，減少個稅840元。所以，在繳稅方面是劃算的。

有些人會簡單地理解成：購買時節稅10%，領取時繳稅3%，所以中間可以“賺”個7%的差價。其實這么理解不太準確——因為個人養老金在提取時還會享受到長期投資的收益。所以不能簡單地理解為中間享受了7%的稅收惠差，還應預計長期投資所產生的綜合收益。

退休后領取企業年金，需繳納個人所得稅嗎？

企業年金指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自主建立的補充養老保險制度。企業年金所需費用由企業和職工個人共同繳納，企業繳費每年不超過本企業職工工資總額的8%，企業和職工個人繳費合計不超過本企業職工工資總額的12%，具體所需費用由企業和職工一方協商確定，職工個人繳費由企業從職工個人工資中代扣代繳。

• 怎么查詢個人的企業年金賬戶信息？

職工個人可以通過用人單位向受托人咨詢公開查詢方式，也可以直接向受托人咨詢。通常受托人會通過APP、微信小程序、微信服務號等方式，向職工個人提供自助查詢界面。

• 退休后領取企業年金，需要繳納個人所得稅嗎？

需要。個人達到國家規定的退休年齡，按月領取的年金全額按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率，計征個人所得稅；按年或按季領取的年金，平均分攤計入各月，每月領取額全額按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率，計征個人所得稅。

如果之前繳付的年金單位繳費和個人繳費存在已經繳納個人所得稅的部分，扣除該部分后就其余額計算繳納個人所得稅。

• 退休了，原單位倒閉了，去哪里領取之前交的企業年金？

原單位倒閉，企業年金計劃終止時，職工企業年金個人賬戶應當轉入原法人受托機構發起的集合計劃設置的保留賬戶統一管理。職工退休后可直接向法人受托機構申請領取企業年金待遇。

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